Las múltiples dimensiones de la protección a los denunciantes (whistleblowers)
Lecciones del caso Wirecard
DOI:
https://doi.org/10.51915/ret.193Palabras clave:
Informantes, Wirecard, auditoría, supervisión, FinTechResumen
La insolvencia de una de las grandes promesas del universo FinTech, la empresa alemana de servicios de pago Wirecard, desvelada gracias a una continuada filtración interna al diario Financial Times, ha motivado la creación de sendas comisiones de investigación en el parlamento alemán (Bundestag) y europeo para tratar de mejorar los mecanismos públicos de supervisión de las grandes corporaciones financieras digitales. Ha sido muy cuestionado el papel jugado por la BaFin, la autoridad alemana de supervisión, así como la defensa a ultranza de Wirecard en un ejercicio de nacionalismo económico colectivo, frente a las noticias publicadas en un medio británico. Los informes encargados por el Parlamento Europeo a diversos grupos de expertos, y los artículos académicos que se han publicado como consecuencia del caso Wirecard permiten reflexionar sobre la correcta protección de los informantes en pleno proceso de transposiciones nacionales de la Directiva Europea 2019/1937, así como defender la propuesta de que se necesita más ambición para incentivar este tipo de actuaciones, en un horizonte de creciente complejidad empresarial, y de auge de un modelo de economía digital no siempre bien regulado, opaco y refractario a la rendición de cuentas.
Citas
Bakarich, K. (2020): What questions would you ask if you were Wirecard’s auditor? Available at SSRN, July 2020.
Barba Navaretti, G., Calzolari, G. and Pozzolo, A. F. (2020): What are the wider supervisory implications of the Wirecard case? European Parliament, Economic Governance Support Unit, October 2020.
Beerbaum, D. (2021): The future of audit after the Wirecard Accounting scandal – Proposal for a change in the payment model. Available at SSRN, April 2021.
Colvin, N., Galizzi, B. and Nad, V. (2021): Getting Whistleblowing Protection Right: A practical guide to transposing the EU Directive. Blueprint for Free Speech.
Dias, C., Grigaite, K., Segall, R., Gotti, G. and Komazec, K. (2021): Update on Wirecard case: public hearing. European Parliament briefing, March 2021.
García Osma, B., Gisbert, A. and Navallas, B. (2020): What are the wider supervisory implications of the Wirecard case? Public Oversight Systems for Statutory Auditors in the EU. European Parliament, Economic Governance Support Unit, October 2020.
García Osma, B., Gisbert, A. and Navallas, B. (2021): El caso Wirecard y el puzzle de la supervisión de la profesión de auditoría en Europa. Revista AECA, nº 133, pp. 43-46.
Grego, G. (2020): Wirecard demonstrates the critical role played by activist short sellers. Empire Financial Research, 22 July 2020.
Heese, J., Wang, C.C.Y. and Labruyere, T. (2021): Wirecard: The Downfalls of a German Fintech Star. Harvard Business School, 9 april 2021.
Jakubeit, R. (2021): The Wirecard scandal and the role of BaFin. A case for unifying capital markets supervision in the European Union. Luiss SEP, WP 5/2021, 22 March.
Jo, H., Hsu, A., Llanos-Popolizio, R. and Vergara-Vega, J. (2021): Corporate Governance and Financial Fraud of Wirecard. European Journal of Business and Management Research, vol. 6, Issue 2, March 2021.
Langenbucher, K., Leuz, C., Krahnen, J. P. and Pelizzon, L. (2020): What are the wider supervisory implications of the Wirecard case? European Parliament, Economic Governance Support Unit, November 2020.
Mack, S. (2021): Beyond Wirecard. All of Europe needs independent financial supervisors, not just Germany. Bertelsmann Stiftung, Hertie School – Jacques Delors Centre, policy brief, 26 april 2021.
Meitner, M. (2020): Wirecard’s Thrilla in Manila: The Story so far. Valuesque, 20 June 2020.
Nyreröd, T. and Spagnolo, G. (2021): Surprised by Wirecard? Enablers of Corporate Wrondoing in Europe. Stockholm Institute of Transition Economics, WP nº 54, April 2021.
Resimic, M. (2021): Institutional arrangements for whistleblowers: Challenges and best practices. Transparency International, 30 April 2021.
Stolowy, H., Gendron, Y., Moll, J. and Paugam, L. (2018): Building the legitimacy of whistleblowers: a multi-case discourse analysis. Available at SSRN.
Stolowy (2019): Corporate whistleblowers. A quest for protection, legitimacy and credibility. Conferencia en la Fundación Ramón Areces, 4 Marzo 2019.
Terracol, M. (2021): Are EU Governments taking whistleblowers protection seriously? Progress report on transposition of the EU Directive. Transparency International, March 2021.
Trevisiol, L. (2021): Denmark passes Whistleblower Protection Act. 30 June 2021.
Voss, D. (2020): What the Wirecard scandal reveals about the state of German financial supervision. LSE European Politics and Policy (EUROPP) Blog, 19 november 2020.
Wilmarth, A. E. (2021): Wirecard and Greensill scandals confirm dangers of mixing Banking and Commerce. Banking and Financial Services Policy Report nº 5, May 2021.
Zeranski, S. and Sancak, I. E. (2020): Does the `Wirecard AG’ case address Fin Tech crises? Available at SSRN. 17 august 2020.
Publicado
Número
Sección
Licencia
Derechos de autor 2021 Revista Española de la Transparencia
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-CompartirIgual 4.0.
La Revista Española de la Transparencia apuesta por el acceso gratuito y uso sin restricciones a su información y recursos digitales. La política de acceso abierto se materializa en:
- Acceso gratuito, libre y universal.
- Los autores y la Revista conceden a cualquier usuario potencial el derecho a utilizar, copiar o distribuir el contenido de manera ilimitada e irrevocable, con la única condición de reconocer la autoría.
- Los documentos electrónicos correspondientes al contenido de la Revista se incluyen en formato digital para permitir su acceso libre.
